山东赫达(002810):内部控制制度（202509）
内部控制制度 第一章总则 第一条为了加强和规范山东赫达集团股份有限公司（以下简称 “公司”）内部控制管理，提高经营效率和盈利水平，增强财务信息可靠性，维护公司资产安全，防范和化解各类风险，提升公司经营管理水平，保证国家法律法规切实得到遵守，根据《企业内部控制基本规范》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市 公司规范运作》，结合本公司实际，制定本制度。 第二条内部控制是指由公司董事会、经营管理层和全体员工实 施的、为实现内部控制目标而提供合理保证的过程。 第三条公司内部控制的目标 （一）确保国家有关法律法规和公司内部规章、制度的贯彻执行； （二）提高公司经营效率和效果，提升风险防范和控制能力，促 进实现公司发展战略； （三）保障公司资产安全，提升管理水平，增进对公司股东的回 报； （四）确保财务报告及相关信息披露真实、准确、完整、及时和 公平。 第四条公司董事会负责公司内部控制制度的制定、实施和完善， 并定期对内部控制执行情况进行全面检查和效果评估。 第五条审计委员会负责监督公司内部控制制度的建立与执行， 对发现的重大内部控制缺陷，可责令公司进行整改。 第六条经营管理层负责经营环节的内部控制体系的相关制度建 立和完善，全面推进内部控制制度的执行，检查公司各职能部门和单位制定、执行各专项内部控制相关制度的情况。 第七条内部审计部门负责内部控制的日常监督，负责内部控制 自我评价的现场审计业务，并向董事会审计委员会提交内部控制审计报告。 第八条公司内部控制主要内容为内部控制环境、经营风险评估、 内部控制活动、信息与沟通、内部审计监督及内部控制披露等。 第二章内部控制环境 第九条内部控制环境主要包括治理结构、机构设置和权责分配 （授权控制）、人力资源政策、企业文化等方面内容。 第十条公司依据国家有关法律法规和《公司章程》，建立科学有 效的职责分工和组织架构，确保各项工作责权到位： （一）股东会是公司最高权力机构； （二）董事会依据公司章程和股东会授权，对公司经营进行决策 管理； （三）审计委员会依据公司章程和股东会授权，独立行使公司监 督权，对董事会、总裁、其他高级管理人员和公司财务进行监督； （四）总裁和其他高级管理人员，依据公司章程和董事会授权， 对公司日常经营实施管理； （五）公司依据经营实际需要设置各职能管理部门及项目部（组）。 各职能管理部门贯彻执行职责和业务范围内的规章制度，编制各项业务流程，修订并完善业务管理规范，并负责实施；各职能部门对分、子公司进行专业指导、监督以及服务，指导执行公司各项规章制度，发现问题督促整改； （六）公司对下属企业实行主要经济指标绩效考核管理、预算管 理、职能部门对口管理以及监控。 第十一条公司明确界定各分、子公司、各部门、各项目部（组）、 各岗位的职责、权限和目标。建立相应的逐级授权、检查和问责机制，确保其在授权范围内履行职能；各级授权要适当，职责要分明。对授权实行动态管理，建立有效的评价和反馈机制，对已不适用或不适当的授权及时修改或取消。 第十二条公司应加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、 人员配备和工作的独立性。内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查和自我评价。发现内部控制缺陷应当按照内部审计工作程序进行报告，并有权直接向董事会及其审计委员会报告。 第十三条公司制定人力资源管理等规章制度及管理流程，包括 年度指标及述职的绩效管理、用工管理、劳动关系（合同）管理、培训管理等，明确公司职员职务任免、薪酬及福利、考核及奖惩、员工培训、岗位调配等内容，加强职业素质和能力提升与控制。有效实施各分、子公司和全员的绩效考评体系，确保公司内部激励机制和监督约束机制的完善。 第十四条加强企业文化建设，培育积极向上的价值观和社会责 任感，规范员工行为，讲责任、重效率，树立科学管理理念，强化风险意识。董事、高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。 第十五条加强法制教育，增强董事、经理及其他高级管理人员 和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督。 第三章经营风险评估 第十六条风险评估旨在帮助公司及时识别、系统分析经营活动 中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 第十七条公司应当根据设定的风险类别和控制目标，全面系统 持续地收集内部和外部相关信息，结合实际，及时进行风险评估。 第十八条公司应建立风险评估机制，充分吸收专业人员，组成 风险分析工作团队，采用定性和定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度，对风险进行有效分析，准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确保风险分析结果的准确性，结合风险承受限度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。 第十九条企业识别内部风险，应当关注下列因素： （一）董事、总裁及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜 任能力等人力资源因素。 （二）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。 （三）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。 （四）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。 （五）营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。 （六）其他有关内部风险因素。 第二十条企业识别外部风险，应当关注下列因素： （一）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等 经济因素。 （二）法律法规、监管要求等法律因素。 （三）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为 等社会因素。 （四）技术进步、工艺改进等科学技术因素。 （五）自然灾害、环境状况等自然环境因素。 （六）其他有关外部风险因素。 第二十一条公司应当合理分析、准确掌握董事、经营管理层、 关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。 第二十二条公司应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担 和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。 第二十三条公司应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续 收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。 第四章内部控制活动 第二十四条控制活动包括：部门设置、岗位责任、业务规章、 业务流程等。采取的控制措施包括：不相容职务分离、授权审批、财产保护、会计核算、财务管理、预算控制、运营分析和绩效考核等。 第二十五条公司职能管理部门、项目组和各分、子公司业务管 理部门应根据实际工作内容，明确各部门工作职责，制定各项业务管理规章制度。 第二十六条公司职能管理部门、项目组和各分、子公司业务管 理部门根据业务操作流程，针对各项风险点制定必要的控制程序。公司应对安全生产、采购、质量管理、销售合同及应收账款、人力资源管理系统、资产管理、知识产权和专有技术等重要环节制订明确完善的管理制度，保证制度得到贯彻执行。 第二十七条公司制定重大事项议事规范，建立重大风险预警机 制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件制定应急预案、明确责任人，规范处理程序，确保突发事件得到及时妥善处理。 第二十八条公司制定相关投资管理制度，有目的的规划、实施 可持续发展的公司战略，加强投资计划管理，强化项目分析和可行性研究，规范投资行为和决策程序，对投资项目各控制环节实现全过程管理，建立有效的投资风险约束机制，确保投资项目决策的准确性。 第二十九条当公司开展重大基建工程项目时，应明确公司基建 工程项目的工程招标、合同管理、项目设计、工程监理、档案管理、安全施工、质量控制、工程变更、现场鉴证、工程计量、竣工交付与结算、工程保修等方面的管理办法，建立健全基建开发的部门设置，规范基建运作流程，确保项目管理正常运行。 第三十条公司应制定绩效指标管理办法，明确对分公司和控股 子公司的绩效管理和经营计划、建立科学的考评制度、合理设置考核指标体系。将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。 第三十一条公司应制定招标管理制度，通过规范、明确招标业 务范围、流程和职责分工、业务行为，降低工程和采购成本，提高经营透明度，提升公司市场竞争力。 第三十二条加强对公司及各分、子公司在经营管理过程中的一 切法律事务的合法、合规性审查，最大限度规避公司的法律风险。重点规范公司合同管理、纠纷处理、诉讼及重大事项的跟踪等。 第三十三条公司制定财务管理制度及各项规定和管理办法，明 确财务机构和会计人员的岗位责任管理、全面预算管理、资金管理、收入管理、结算管理、内部借款、费用开支、会计核算、财务分析、资产管理、税务管理、会计电算化管理、会计档案管理、资产减值及准备管理、资产损失管理制度，强化公司会计工作行为规范，有效提高会计工作质量。针对经营风险建立严密的会计控制系统，严把企业财经纪律关，确保公司健康运营。 第三十四条公司应当按照规范化运作及对公司资产控制的要求， 加强对控股子公司的管理控制，以控股股东的身份行使对子公司的重大事项监督管理权，同时，负有对子公司指导、监督和相关服务的义务。包括但不限于下列控制活动： （一）建立对各控股子公司的控制制度，明确向控股子公司委派 的董事、监事及重要高级管理人员的选任方式和职责权限等； （二）依据上市公司的经营策略和风险管理政策，督导各控股子 公司建立起相应的经营计划、风险管理程序； （三）要求各控股子公司建立重大事项报告制度、明确审议程序， 及时向上市公司报告重大业务事件、重大财务事件以及其他可能对上市公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响的信息，并严格按照授权规定将重大事项报公司董事会审议或者股东会审议； （四）要求控股子公司及时向上市公司董事会秘书报送其董事会 决议、股东会决议等重要文件； （五）定期取得并分析各控股子公司的季度或者月度报告，包括 营运报告、产销量报表、资产负债表、利润表、现金流量表、向他人提供资金及对外担保报表等； （六）建立对各控股子公司的绩效考核制度。 公司的控股子公司同时控股其他公司的，公司应当督促其控股子 公司参照本制度要求，逐层建立对其下属子公司的管理控制制度。 第五章信息与沟通 第三十五条信息与沟通控制分为内部信息沟通控制和公开信息 披露控制。 第三十六条公司建立公司与分、子公司重大事项报告制度，促 进内部信息沟通提高工作效率，增强管理透明度降低经营风险，建立信息传递与反馈机制。 第三十七条公司制定信息化管理制度，建立智能办公系统，充 分利用公司电子信箱、网络、内部刊物，开拓企业内部信息沟通的平台。建立和维护公司网站，主要对外发布新闻动态、公司简介、投资者关系、企业文化、人才招聘等相关信息。 第三十八条公司制定信息披露管理制度，明确信息披露的原则、 内容、程序、责任、保密、奖惩等内容，有效保护公司、股东、债权人及其他利益相关者的权益，提高信息披露质量。公司通过建立信息披露责任制度，确保各类信息及时、准确、完整、公平地对外披露。 第六章内部监督控制 第三十九条公司董事会审计委员会向董事会负责并直接接受董 事会领导。董事会审计委员会召集人由独立董事担任。 第四十条董事会审计委员会通过内部审计机构，行使并承担监 督检查内部控制制度执行情况、评价内部控制有效性、提出完善内部控制和纠正错弊的建议等工作。 第四十一条内部审计机构向董事会及其审计委员会负责并报告 工作。内部审计机构配置专职的内部审计人员，并应具备会计、管理或与公司主营业务相关专业等方面的专业人员，内部审计机构行使审计管理监督职权，在公司章程赋予的职责和权限范围内保持自身的独立性。 第四十二条公司应制定内部审计制度，明确内部审计工作的计 划制定、审计内容管理、项目实施、报告管理、工作底稿管理、档案管理、工作程序和审计人员管理，强化审计工作质量和效率管理，确保审计工作科学化、规范化。 第四十三条内部审计机构根据公司经营控制目标及董事会要求， 确定本年度审计工作重点，制定年度审计工作计划，经董事会审计委员会批准后实施。 第四十四条公司内部审计部门应对公司内部控制运行情况进行 检查监督，并将检查中发现的内部控制缺陷和异常事项、改进建议等形成内部审计报告，提交公司董事会审计委员会。审计委员会依据内部审计报告编制内部控制自我评价报告草案报董事会审议。公司内部审计部门如发现公司出现重大异常情况，可能或已经遭受重大损失时，应立即报告。公司管理层、董事会应采取有效措施予以解决。必要时可以报深圳证券交易所并公告。 第四十五条公司应根据自身经营风险和实际需要，定期对公司 内部控制制度进行自查，必要时可进行专项检查。各职能部门应加强业务的指导、监督与检查，各部门、单位应积极配合审计机构及职能部门的检查监督。 第四十六条公司董事会应在年度报告披露的同时，披露年度内 部控制评价报告。 内部控制评价报告至少应包括以下内容： （一）董事会对内部控制报告真实性的声明； （二）内部控制评价工作的总体情况； （三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法； （四）内部控制缺陷及其认定情况； （五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况； （六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施； （七）内部控制有效性的结论。 第四十七条会计师事务所在对公司进行年度审计时，应就公司 内部控制自我评价报告出具核实评价意见或单独出具内部控制的审 计报告。为企业提供内部控制咨询的会计师事务所，不得同时为公司提供内部控制的审计服务。 第四十八条会计师事务所对公司内部控制有效性出具非标准审 计报告、保留结论或者否定结论的鉴证报告（如有），或者指出公司非财务报告内部控制存在重大缺陷的，公司董事会、审计委员会应针对该异议意见涉及事项做出专项说明，说明至少应包括以下内容： （一）异议事项的基本情况； （二）该事项对公司内部控制有效性的影响； （三）公司董事会、审计委员会对该事项的意见； （四）消除该事项及其影响的具体措施。 第四十九条内部控制制度的健全完备和有效执行情况，应作为 绩效考核的重要指标，公司应对违反内部控制制度和影响内部控制制度执行的有关责任人予以查处。 第五十条公司内部控制执行检查、评估、报告等相关资料保存， 应遵守有关档案管理规定。 第七章附则 第五十一条本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、规范 性文件以及《公司章程》的有关规定执行。本制度与有关法律、法规、规范性文件以及《公司章程》的有关规定不一致的，以有关法律、法规、其他规范性文件以及《公司章程》的规定为准。 第五十二条本制度由公司董事会负责解释和修订。 第五十三条本制度经股东会决议通过后生效，修改时亦同。 山东赫达集团股份有限公司 二零二五年九月 中财网
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